полезные статьи

Что такое налог на смерть?

Когда ты уйдешь, дядя Сэм придет за всеми твоими оставшимися активами?

Вопрос этой недели от Скотта:

Существует ли действительно «налог на смерть»? В чем разница между налогом на наследство и наследство? Когда они применяются?

Кто платит налог на недвижимость

Отличный вопрос, Скотт. Налог на имущество - так называемый налог «на смерть» для тех, кто хочет его отменить, - это федеральный налог на активы (включая денежные средства и ценные бумаги, недвижимость, страхование, трасты, аннуитеты, деловые интересы и другие активы) после его смерти.

Это обычный бугмен для Республиканской партии, и он часто поднимался на выборах 2016 года тогдашним кандидатом Дональдом Трампом, который рассуждал: «Американские рабочие платят налоги всю свою жизнь, их не следует снова облагать налогом, когда они умирают». тем не менее, маловероятно, что многие люди на арене в Детройте, по его словам, фактически будут платить налог: в то время это относилось к имуществу физических лиц с совокупными валовыми активами и ранее облагаемыми налогом дарами, превышающими 5, 45 миллиона долларов (вдвое больше для супружеских пар). В 2017 году это было 5, 49 миллиона долларов.

После того, как Трамп стал президентом и законопроект о налогах Республиканской партии был принят, эта цифра подскочила до 11, 18 миллионов долларов в этом году. Это означает, что богатый человек мог подарить или пожертвовать до 11, 18 миллионов долларов в случае смерти без каких-либо налогов. (Четырнадцать штатов и Вашингтон также вводят налог на недвижимость.)

Одна из любопытных вещей в том, что налог на недвижимость становится важным предметом спора - настолько важным, что в прохождение налоговой декларации необходимо было включить капитальный ремонт, - это то, что он применяется к очень немногим людям. Согласно отчету Объединенного комитета по налогообложению Конгресса за 2015 год, в 2013 году было подано 4700 деклараций по налогу на недвижимость, в которых указаны налоговые обязательства, из 2, 6 миллиона случаев смерти в Соединенных Штатах. Это примерно 0, 2 процента американцев, или примерно два из каждых 1000 человек, которые умирают. И как только законопроект о налогах был принят, JCT подсчитал, что в этом году пострадают около 1800 поместий. (Сумма освобождения неуклонно росла на протяжении двух десятилетий: в 2000 году, когда освобождение от налога на недвижимость составляло 675 000 долл. США, его выплатило около 52 000 поместий.) Кроме того, по оценкам JCT, около 80 малых предприятий и малых фермерских хозяйств пострадали. налог на недвижимость в 2017 году.

Максимальная установленная ставка составляет 40 процентов, однако эффективная налоговая ставка - или то, что фактически уплатили поместья, - составила менее 17 процентов в 2017 году, согласно Центру налоговой политики. Это почему? С одной стороны, поместья должны только налоги с суммы, превышающей освобожденную сумму, которая, опять же, в 2017 году составила 5, 49 млн. Долларов. И, конечно, существует множество отчислений и лазеек, которые могут использовать экономные бухгалтеры и юристы. Вот один пример из левого Центра по приоритетам бюджета и политики:

Некоторые поместья используют аннуитетные трасты (GRAT), удерживаемые грантодателем, для передачи значительных активов, не облагаемых налогом. Владелец недвижимости вкладывает деньги в траст, предназначенный для погашения недвижимости первоначальной суммы плюс проценты по ставке, установленной Казначейством, обычно в течение двух лет. Если инвестиции - как правило, акции - растут в стоимости больше, чем ставка казначейства, прибыль переходит к налогу наследника. Если инвестиции не растут в стоимости, полная сумма все еще возвращается в собственность.

По словам Блумберга, эта лазейка с 2000 года защитила налоги на 100 миллиардов долларов.

Почему так мало людей платят налог на смерть? Ну, потому что большинство людей в США просто не имеют активов в 5, 45 долларов / 11, 18 миллионов долларов. По оценкам CPBB, если бы он был отменен, верхние 0, 2 процента выиграли бы на сумму более 3 миллионов долларов за штуку, в то время как самые богатые поместья получили бы еще 20 миллионов долларов.

Другие налоги на наследство

Теперь, когда вы с большей вероятностью будете платить налоги (я просто предполагаю, что у вас нет активов на сумму 11, 18 миллионов долларов, но, эй, я могу ошибаться!), Это наследство или дар.

С налогом на имущество имущество умершего платит налог прежде, чем это унаследовано. С налогом на наследство платит человек, который наследует активы.

Шесть штатов (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) имеют налог на наследство (Мэриленд и Нью-Джерси имеют налог на имущество штатов и налог на наследство, однако Нью-Джерси постепенно отменяет налог на имущество), а также отношения бенефициара для умершего является наиболее важным фактором. Обычно вдова / вдовец и дети освобождаются от уплаты налога, в то время как в некоторых штатах освобождаются братья и сестры и другие ближайшие родственники.

«Если вы не отдадите миллионы долларов, как, например, вашему другу по кварталу, вам не удастся получить налог на наследство», - сказал Крис Мосс, адвокат и налоговый адвокат, NerdWallet.

Ставка налога зависит от того, в каком штате вы живете. Например, в Кентукки и Нью-Джерси это 16 процентов, а в Мэриленде - 10 процентов. Вот хороший пример правильного налогового фонда:

Если вы унаследуете 401 (k) или IRA, вы можете облагаться налогом на любые распределения, и вы можете платить налог на прирост капитала на доходы, если вы наследуете акции или недвижимость и продаете их.

Наконец, физическим лицам разрешается отдавать 15 000 долларов в год (наличными, акциями, автомобилями и т. Д.) Без обложения налогом, а это 15 000 долларов на одаряемого. Так что, если у вас трое детей, вы можете подарить каждому из них по 15 000 долларов в год на общую сумму 45 000 долларов (это довольно сложно, вы можете узнать больше о нюансах здесь). Опять же, если вы одаренные акции, знайте, что вы будете платить налоги с прибыли, если вы продадите их.

Если вы, вероятно, унаследуете (или отдадите) значительное имущество, вам следует встретиться с налоговым адвокатом, чтобы выяснить, как все пойдет в вашем штате. Вы можете себе это позволить, в конце концов.

Эта статья была обновлена, чтобы отразить, что исключение подарков на 2018 год составляет 15 000 долл. США, а не 14 000 долл. США.